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一场关于管理会计信息化建设（EPM）的对话（下篇）
2017-11-10 浏览次数：次
时间：2017年9月25日上午10点半开始
地点：北京朝来科技园内
访问者：周丰
访谈者：北京智达方通科技有限公司总经理蔡志宏先生
访谈的主要内容
（接上篇）
周丰：蔡总，您曾在Hyperion研发部做过Hyperion Planning开发，在此能否跟大家就全面预算管理软件的设计理念交流一下？
蔡志宏：FP&A-FinancialPlanning & Analysis这是财务部门的人干的事儿。国内有的时候称其为“管理会计”。其解决的问题是针对各部门业务数据，根据管理需求，做某种多维分析、业务计划，进而帮助管理者做决策支持。
国内外软件厂商对全面预算管理软件的定位差别很大。国外厂商首先是把Planning定位为财务分析应用，是给FP&A服务的，因此软件的数据分析功能是核心。基于数据分析功能强大的多维数据库搭建Planning应用，就很合乎逻辑。这也是为什么好的Planning软件厂商，都是数据仓库厂商的原因。如：Oracle Hyperion的Essbase，IBM Cognos的TM1，SAP的BW数据仓库。
而国内的厂商由于对核算业务比较熟悉，把全面预算管理软件也定位为业务应用。因此通常是基于交易型系统技术搭建全面预算软件，功能实现也只能停留在：“填表单，走流程”这个层面。估计他们也看到了Hyperion这些财务分析系统的多维分析功能，也在自己的全面预算系统里引入了“维度”概念，但由于底层不是基于多维数据库搭建，无法把所有业务数据属性抽象成维度，也就无法建立起各部门业务数据的关联性。
全面预算管理软件的设计理念，并不是仅仅解决预算编报的需求。它真正的价值在于把各业务部门的相对孤立的业务数据，在企业或集团层面整合起来，形成唯一版本的事实（Single Version of the Truth），建立之间的因果关系关联性。比如企业的战略目标跟销售计划的因果关系，销售计划与研发、生产、库存的关联关系，人力资源计划与财务计划的关联等。这种业务数据关联的建立，可让管理者随时找到导致执行偏差的动因，并随时调整。这比仅仅实现预算编报更有价值。而这是基于交易型平台的ERP无法实现的。
很多企业目前用Excel编报预算而且用的很满意。从预算编报角度来看确实可以解决问题，但从财务分析角度，Excel并不能建立Single Version of the Truth和各部门业务数据的关联性。回到对全面预算系统的定位，我们坚持认为，全面预算是财务分析业务，而不仅仅是预算和业务计划的编报业务。
企业信息化的传统步骤是：先做业务应用，如财务软件，进销存，ERP之类，先解决部门级的运营需求。这一步信息化完成后，上财务分析系统，如全面预算管理，商业智能分析BI之类。这也是国外前20年的做法。这种做法的缺点是：在第一阶段的信息化规划时，由于没有考虑到第二步上分析系统的需求，经常导致购买了一堆系统，很多用不上，用上的数据也整合不到一起。
随着企业管理理念的提升和管理软件技术的发展，目前较为合理的企业信息化解决方案应该是：根据企业的绩效管理方案，设计财务分析应用（全面预算，BI等）的需求和模型，进而根据分析系统数据的需求，选购能够提供前端业务数据的业务软件。由前端的业务系统采集业务运营数据，再由分析系统进行加工分析，然后向管理者提供分析过的决策数据。这样的信息化规划，使整个企业的信息化系统形成了一个复杂的业务数据加工生产线，源源不断地向管理者提供决策支持数据。这才是信息化能给企业带来的真正价值。
周丰：蔡总，我了解你们公司预算软件包含的模块有：全面预算管理模块、BI系统、应用管理模块、还有做底层支撑的多维数据仓库，在我的脑海中是这样的映射关系图形：
企业要上全面预算管理软件，如何选型是一件颇费心思的事情……目前国内市场上能够提供全面预算管理软件的提供商比较多，如何从中选优？
蔡志宏：全面预算管理软件选型，一个重要的前提是对软件的技术架构有基本的了解，因此我重点从预算软件的技术路线进行阐述，希望能帮处于迷茫中的企业理清一些头绪。
● 全面预算管理软件应偏重过程管控还是财务分析？
● 管理软件是否应该嵌入管理理念？
● 管理会计软件应解决什么类型的问题？
● 管理会计软件与ERP软件有什么区别？
围绕上述问题，我们主要针对目前国内市场上全面预算管理软件的三类技术路线，为大家进行简要说明。
基于多维数据库的预算系统：全面预算管理属于财务分析应用，而不是纯业务应用。如果把全面预算理解为填预算单，走审批流，那用办公自动化OA系统就可实现。全面预算应能为管理者提供企业层面的“统一版本的事实”，把各业务口的运营数据统一在全面预算系统中，实现业务数据的多维分析并辅助管理者决策。出现了目标和执行的偏差，可随时找到动因，修正管理动作。这些都要求全面预算管理软件建立在数据分析平台之上。这类系统基于多维数据库设计是必须。目前国外软件供应商和少数国内厂商都是基于此项技术架构开发的预算软件产品，如海波龙（Hyperion）、Cognos、智达方通等。
预算系统ERP模块化：传统预算系统都是财务部门单独参与，而且加上很多跟核算系统相关，所以设计规划时将预算系统作为一个独立的预算模块加到核算系统中，是核算系统的延伸。
预算管理系统OA化：由于国内企业对OA系统的广泛应用，以及要求支持预算流程的复杂化，市场出现一类以办公自动化（OA）应用方式来设计预算管理系统的产品。功能偏向预算具体业务，如预算填报、审批流程。满足预算管理过程中实时分析、对比和计算的要求较弱，没有把预算管理视作财务分析领域的应用。事实上基于业务数据分析做战略计划和预算的企业非常少，大部分的企业凭老板拍脑袋。外企在中国，战略和中国管理层无关；国企更注重完成国资委或上级集团的年度任务，过程管控，能保证完成任务。
周丰：谢谢蔡总，谢谢你抽出时间来接受我的访谈，也希望我们以后多多交流沟通！
注：本文转载自微信公众平台：丰之财道。
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